Планирование налогов в бизнес-плане

  • 0

Планирование налогов в бизнес-плане

Планирование налогов в бизнес-планеСумма налогов в бизнес-плане записывается один, ну максимум два раза. Сначала эту сумму можно увидеть одной строкой в плане затрат предприятия, а потом она переносится в финансовый план предприятия. Всего-навсего одно число, чего там стоит посчитать его!.. Но (почти как поется в любимой песне застойных времен), «не думай о налогах свысока».

Не секрет, что в некоторых странах хозяйственная деятельность сворачивалась из-за чрезмерного налогообложения. Так вот и бизнес-план может показать радужную картину, если налоги будут рассчитаны занижено.

Налоги вроде и не трудная проблема, но и одновременно супер сложная. Простая потому, что сегодня за налогообложение не берутся только ленивые. После участия в многочисленных семинарах начинают по-умному рассуждать про фискальство. А сложна потому, что любая просьба правильно рассчитать сумму любого налога приводит к фиаско. О «простоте» отношения к вопросу говорит тот факт, что в большинстве примерах бизнес-планов в интернете учитывается  только налог на прибыль. Значит существенную часть затрат в виде налогов не принимают во внимание.

В бизнес-плане следует обязательно учесть все факторы, от которых будут зависеть предстоящие фискальные отношения с государством. Это объем оборота предприятия и вид его деятельности (что записывается в плане производства), и численность работающих (указывается в плане расходов предприятия). Ответ на эти два вопроса укажет на условия налогообложения, в которых окажется предприятие.

И, самое главное, следует выяснить – сможет ли создаваемое производство пользоваться налоговыми льготами и преференциями. Их наличие покажет виды и суммы предстоящих налоговых платежей. Иногда льготы предусматривают временной освобождение от налогов, что тоже должно быть принято ко вниманию.

Если придется платить НДС, то нужно будет учитывать, во-первых, тот же упомянутый выше объем оборота, и, во-вторых, сумму материальных затрат, указываемую в плане расходов. Сопоставление этих двух показателей покажет сумму НДС, которая предстоит к уплате в бюджет.

В обязательном порядке придется платить социальные взносы. Они взимаются в основном для обеспечения социальных расходов на больничные, пенсии и на пособия по безработице. Величина их будет зависеть от:

1) размера ставки на этот вид обязательных платежей, устанавливаемый для определенного вида деятельности предприятия;

2) численности работников;

3) средней заработной платы и т.д.

Ответ на второй и третий пункты находится в уже упоминаемом плане расходов предприятия.

Так как же отразить в финансовом плане суммы рассчитанных налогов? Это зависит от способа хозяйствования, и от вида налогообложения, избранного предпринимателем.

Предприниматель без права образования юридического лица налог на прибыль не уплачивает – законодательством для него предусмотрен налог на доходы физических лиц. Значит, именно этот обязательный платеж включается в финансовый план.

Едино-наложники первой и второй групп уплачивает только единый налог (освобождаясь  от налога на прибыль, НДС и налога на землю, использованную для предпринимательства). Плательщики третьей группы  уплачивает также и НДС, если они платят единый налог по ставка 3%.

Планирование налогов в бизнес-плане

Итого получается, что в финансовом плане отражаются:

1) единый налог;

2) единый социальный взнос и военный сбор с собственной зарплаты;

3) экологический налог;

4) рентные платежи; налоги на свое имущество, используемое для хозяйствования;

5) акцизный налог (если бизнес-план предназначен для выпуска соответствующей продукции;

6) НДС – в соответствующих случаях.

Если предприниматель находится на общей системе налогообложения, то налоги включаются в финансовый план двумя способами. Сначала рассчитываются все налоги, кроме налога на прибыль, и включаются в затратную часть. И только потом рассчитывается налог на прибыль.


Оставить ответ