Архивы по рубрикам: Налоговая среда

  • 0

Планирование налогов в бизнес-плане

Планирование налогов в бизнес-планеСумма налогов в бизнес-плане записывается один, ну максимум два раза. Сначала эту сумму можно увидеть одной строкой в плане затрат предприятия, а потом она переносится в финансовый план предприятия. Всего-навсего одно число, чего там стоит посчитать его!.. Но (почти как поется в любимой песне застойных времен), «не думай о налогах свысока».

Не секрет, что в некоторых странах хозяйственная деятельность сворачивалась из-за чрезмерного налогообложения. Так вот и бизнес-план может показать радужную картину, если налоги будут рассчитаны занижено.

Налоги вроде и не трудная проблема, но и одновременно супер сложная. Простая потому, что сегодня за налогообложение не берутся только ленивые. После участия в многочисленных семинарах начинают по-умному рассуждать про фискальство. А сложна потому, что любая просьба правильно рассчитать сумму любого налога приводит к фиаско. О «простоте» отношения к вопросу говорит тот факт, что в большинстве примерах бизнес-планов в интернете учитывается  только налог на прибыль. Значит существенную часть затрат в виде налогов не принимают во внимание.

В бизнес-плане следует обязательно учесть все факторы, от которых будут зависеть предстоящие фискальные отношения с государством. Это объем оборота предприятия и вид его деятельности (что записывается в плане производства), и численность работающих (указывается в плане расходов предприятия). Ответ на эти два вопроса укажет на условия налогообложения, в которых окажется предприятие.

И, самое главное, следует выяснить – сможет ли создаваемое производство пользоваться налоговыми льготами и преференциями. Их наличие покажет виды и суммы предстоящих налоговых платежей. Иногда льготы предусматривают временной освобождение от налогов, что тоже должно быть принято ко вниманию.

Если придется платить НДС, то нужно будет учитывать, во-первых, тот же упомянутый выше объем оборота, и, во-вторых, сумму материальных затрат, указываемую в плане расходов. Сопоставление этих двух показателей покажет сумму НДС, которая предстоит к уплате в бюджет.

В обязательном порядке придется платить социальные взносы. Они взимаются в основном для обеспечения социальных расходов на больничные, пенсии и на пособия по безработице. Величина их будет зависеть от:

1) размера ставки на этот вид обязательных платежей, устанавливаемый для определенного вида деятельности предприятия;

2) численности работников;

3) средней заработной платы и т.д.

Ответ на второй и третий пункты находится в уже упоминаемом плане расходов предприятия.

Так как же отразить в финансовом плане суммы рассчитанных налогов? Это зависит от способа хозяйствования, и от вида налогообложения, избранного предпринимателем.

Предприниматель без права образования юридического лица налог на прибыль не уплачивает – законодательством для него предусмотрен налог на доходы физических лиц. Значит, именно этот обязательный платеж включается в финансовый план.

Едино-наложники первой и второй групп уплачивает только единый налог (освобождаясь  от налога на прибыль, НДС и налога на землю, использованную для предпринимательства). Плательщики третьей группы  уплачивает также и НДС, если они платят единый налог по ставка 3%.

Планирование налогов в бизнес-плане

Итого получается, что в финансовом плане отражаются:

1) единый налог;

2) единый социальный взнос и военный сбор с собственной зарплаты;

3) экологический налог;

4) рентные платежи; налоги на свое имущество, используемое для хозяйствования;

5) акцизный налог (если бизнес-план предназначен для выпуска соответствующей продукции;

6) НДС – в соответствующих случаях.

Если предприниматель находится на общей системе налогообложения, то налоги включаются в финансовый план двумя способами. Сначала рассчитываются все налоги, кроме налога на прибыль, и включаются в затратную часть. И только потом рассчитывается налог на прибыль.


  • 0

Налоговое планирование: оптимизация или минимизация налогов

Он всегда был уверен, что налоговые платежи – это один из видов затрат на производство. И он знал, что всякие расходы должны быть минимизированы, по возможности уменьшены, как любые другие затраты. Этому его учили, когда он студентом заканчивал университет. Эти знания он закрепил, когда в течение долгих лет своей производственной деятельности участвовал в различных семинарах и курсах повышения квалификации.

Но последнее время стало появляться новое для него понятие – социальная налоговая ответственность бизнеса. В принципе, он разделял ее нормы. Ибо, в конце концов, производственная деятельность является источником, в виде налогов, удовлетворения обществом своих социальных нужд, без которых не обойтись никакому государству.

Вскоре ему представилась возможность на практике применить свои убеждения. Довелось создавать предприятие, которое по своим параметрам соответствовало критериям упрощенного налогообложения. Оказалось, что здесь действовала разветвленная система налоговых ставок и норм. Любой субъект хозяйствования, в зависимости от особенностей его хозяйственной деятельности, находиться или на общей системе налогообложения, либо платит налоги по нормам, установленным для лиц, являющиеся плательщиками единого налога или первой, или второй, или третьей групп.

При этом общая система налогообложения применяется:

1) юридическими лицами;

2) субъектами предпринимательства без права образования юридического лица (СПД).Налоговое планирование субъекта предпринимательства

По нормам текущего года в условиях общей системы уплачиваются налог с доходов физического лица по ставке 18 процентов от чистого дохода предпринимателя, и 1,5 процента военный сбор. Ставка единого налога по первой группе уплачивается ежемесячно в размере до 10 процентов к сумме прожиточного минимума. Для единого налога второй группы эта ставка установлена в размере 20 процентов. Она применяется в случаях, если объем хозяйственной деятельности доходит до 1,5 млн. грн. В случае превышения этой суммы налог платится по ставке 15% от суммы превышения.

Единый налог по третьей группе уплачивается либо по ставке 3% от дохода (если плательщик изъявил желание уплачивать НДС), или 5% (без уплаты НДС). Так же, как и для налога 2-й группы, уплачивается единый налог в размере 15% от суммы дохода, превышающего 5 млн. грн. Кроме того, все предприниматели уплачивают Единый социальный взнос в размере 704 грн. в месяц.

Существование такого количества ставок налогов и условий деятельности поставило нашего героя перед необходимостью выбора – чем именно заниматься.  А первый взгляд, альтернативами являются:

а) уплата налога с дохода физического лица;

б) единый налог.

Выбирать между группами единого налога не приходится, ибо принадлежность к любой из них определяется объемами хозяйственной деятельности и способами ее осуществления (в частности, численностью привлекаемых наемных работников).

Однако годами нажитая хозяйственная смекалка подсказала ему, что  существует возможность дробления производства. Тогда можно перейти от одного уровня ставки единого налога к другому. Законом ведь не регламентируется  количество производств, которые могут быть у одного основателя бизнеса.

Выбор между возможными вариантами ставок и условий хозяйственной деятельности сводится к налоговому  планированию, как к обычному планированию производственной деятельности. А именно, к определению сумм налоговых платежей, которые предстоят к уплате в том или ином варианте.  И оно не является ни оптимизаций, ни минимизацией налогов, ибо их целью являются элементарные снижения налогов, к снижению налогов любой ценой.

Однако все эти фискальные расчеты оказываются очень трудоемкими и зачастую требующими специальной подготовки. Поэтому наш герой решил поручить налоговые расчеты фирмам, специализирующимся на фискальных расчетах.


error: Content is protected !!